Но сравнить предлагаем вам три ключевых налога: для бизнеса – НДС и налог на доходы, потому что поступления именно от этих двух налогов в среднем составляют 60% всех налогов в бюджет, и для физических лиц – подоходный налог.
КАЗАХСТАН
Налоговым кодексом предусмотрено 11 видов налогов, в частности:
1. корпоративный подоходный налог;
2. индивидуальный подоходный налог;
3. налог на добавленную стоимость;
4. акцизы;
5. рентный налог на экспорт;
6. специальные платежи и налоги недропользователей;
7. социальный налог;
8. налог на транспортные средства;
9. земельный налог;
10. налог на имущество;
11. налог на игорный бизнес.
Ставки некоторых налогов
Корпоративный подоходный налог. Ставка составляет 20% для юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, действующих в Казахстане через зарегистрированное постоянное учреждение. При применении специального налогового режима ставка налога может составлять от 2% до 8%.
Налог на добавленную стоимость. Ставка составляет 12% и применяется к товарообороту в Казахстан и импорту товаров и услуг в Казахстан. Экспорт товаров облагается по 0% ставке налога на добавленную стоимость.
Индивидуальный подоходный налог. С доходов физических лиц-резидентов составляет 10% и 20% для нерезидентов. При применении специальных налоговых режимов для предпринимателей индивидуальный подоходный налог составляет от 1% до 8%.
Социальный налог. Ставка уплачиваемого работодателями, являющимися юридическими лицами, составляет 9,5% от зарплаты. Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет двукратный размер минимального расчётного показателя за себя и однократный размер минимального расчётного показателя за наёмного работника.
Налог на имущество. Налог распространяется только на здания. Налоговая ставка – 1,5% для юридических лиц.
Акциз. Акцизный налог относится к алкоголю, ликёрам, табачным изделиям, бензину, транспортным средствам с объёмом двигателя свыше 3 литров, произведённым в Республике Казахстан или импортируемым в Казахстан.
Рентный налог на экспорт. Применяется к экспорту сырой нефти, газового конденсата и угля. Ставка налога зависит от рыночной цены сырой нефти и газового конденсата.
Транспортный налог. Взимается на основе объёма двигателя, массы автомобиля и количества посадочных мест.
Земельный налог. Взимается с юридических лиц, имеющих земельные участки или права пользования им.
Другие налоги. К ним относятся специальные налоги для игорного бизнеса.
КЫРГЫЗСТАН
В стране действуют 8 видов налогов:
1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. НДС;
4. акцизный налог;
5. налог за пользование недрами;
6. налог с продаж;
7. налог на имущество (местный налог);
8. земельный налог (местный налог).
Ставки налогов
Подоходный налог с физических лиц. Это прямой налог на доходы граждан и иностранных лиц, проживающих или работающих в стране. Ставка варьируется от 10% до 30%, в зависимости от размера дохода.
Налог на прибыль организаций. Представляет собой налог на чистую прибыль предприятий и устанавливается в размере 10%.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Взимается со стоимости товаров (работ, услуг), реализуемых на территории Кыргызстана. Ставка НДС составляет 12%.
Налог с продаж. База — выручка от такой реализации. Ставка варьируется от 1,5% до 5%, в зависимости от вида деятельности.
Акцизный налог. Плательщики – импортёры и производители подакцизных товаров. К подакцизным законодательством отнесены табачная и алкогольная продукция, нефтепродукты.
Налог за пользование недрами. Различают две разновидности таких налогов – бонусы и роялти. Бонус – единовременный платёж за право недропользования с целью разведки, поиска, разработки месторождений. Роялти – периодические (текущие) платежи за пользование недрами.
Налог на имущество. Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества или транспортных средств.
Земельный налог. Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения.
ТАДЖИКИСТАН
В РТ устанавливаются общегосударственные и местные налоги.
К общегосударственным налогам относятся:
1) налог на доходы;
2) налог на добавленную стоимость;
3) акцизный налог;
4) налоги на природные ресурсы;
5) социальный налог;
6) налог с продаж (алюминия первичного).
К местным налогам относится налог на имущество.
Налоговые ставки
Налог на доходы физического лица-резидента 12%, а физлица-нерезидента – 20%.
Доход юридического лица облагается налогом по следующим ставкам:
— для деятельности по производству товаров – 13%;
— для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний – 20%;
— для деятельности по добыче и переработке природных ресурсов, а также по всем прочим видам деятельности, за исключением первого и второго абзацев данной части – 18%.
НДС
— стандартная ставка – 15%;
— сниженная ставка, за исключением налогооблагаемого ввоза и последующей поставки ввезенного товара в отношении строительных работ, гостиничных услуг и услуг общественного питания – 7% и продажи сельскохозяйственных продуктов внутреннего производства, переработки продукции сельского хозяйства, услуг по обучению и деятельности по оказанию медицинских услуг в санаториях и курортах без права на зачет налога на добавленную стоимость – 5%.
Акциз
Ставки акцизного налога по подакцизным товарам устанавливаются правительством РТ в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности республики.
Ставки акцизного налога устанавливаются в процентах (адвалорные) от стоимости подакцизного товара и (или) в фиксированной (абсолютной) сумме на единицу измерения подакцизного товара в натуральном выражении.
Ставки акцизного налога на алкогольную продукцию определяются в зависимости от объема, содержащегося в ней (стопроцентного) спирта.
Ставка акцизного налога за деятельность по оказанию подакцизных услуг в сфере электрической связи устанавливается в размере 7% налоговой базы.
Налоги за пользование природных ресурсов
Состоят из:
— подписного бонуса;
— бонуса коммерческого обнаружения;
— роялти за добычу;
— роялти за воду;
— экспортной ренты.
Инструкция по исчислению и уплате налогов на природные ресурсы, а также формы налоговых деклараций (расчетов) утверждаются по представлению уполномоченного госоргана уполномоченным государственным органом в сфере финансов.
Социальный налог
Ставка социального налога для страхователей (работодателей) устанавливается в размере:
— для бюджетных учреждений – 25%;
— для других организаций – 20%.
Ставка социального налога для застрахованных (работников) устанавливается в размере:
— для бюджетных учреждений – 1%;
— для других организаций – 2%.
Ставка налога с продаж для алюминия первичного – 3%.
ТУРКМЕНИСТАН
В стране существуют 6 видов общегосударственных налогов и 5 видов местных сборов, в частности:
— НДС;
— налог на прибыль;
— акцизы;
— налог на доходы физлиц;
— налог за пользование недрами;
— налог на имущество.
Местные сборы включают:
— сбор за рекламу;
— целевой сбор на обустройство территории;
— сбор с владельцев автостоянок;
— сбор с реализации автомобилей;
— сбор с владельцев собак.
Ставки на основные налоги
Налог на доходы физических лиц. Ставка – 10%. Налог распространяется на доходы от работы, бизнеса и профессиональной деятельности, проценты, роялти, доходы от недвижимости и прирост капитала.
Налог на прибыль (доходы). Для юридических лиц-резидентов Туркменистана ставка – 8% с прибыли (или 2% для малых и средних предприятий). Для других юридических лиц – 20% с прибыли.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка – 15%, для экспортных товаров (кроме нефти и газа) и международных транспортных услуг — 0%.
Налог на имущество. Ставка – 1%.
Также в Туркменистане есть акцизы на некоторые подакцизные товары, например, пиво – 10% от стоимости, вина виноградные натуральные, крепкие спиртные напитки, ликёры и прочие алкогольные напитки – 15%, 30% и 40% от стоимости, бензин и дизельное топливо – 40% от стоимости.
УЗБЕКИСТАН
На территории республики установлены следующие налоги:
1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизный налог;
3. налог на прибыль;
4. налог на доходы физических лиц;
5. налог за пользование недрами;
6. налог за пользование водными ресурсами;
7. налог на имущество;
8. земельный налог;
9. социальный налог.
Ставки на главные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка – 12%.
Акцизный налог. Например, с 1 января 2024 года ставка акциза на спирт составляет 14,9 тысячи сумов за 1 литр.
Налог на прибыль. Стандартная ставка – 15%, для отдельных категорий – 20%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка – 12%.
Земельный налог. Например, за земли сельскохозяйственного назначения – 0,95%, а для юридических лиц – 1,5%.
Социальный налог. Для бюджетных организаций – 25%, для остальных – 12%.
Итак, где самые высокие в регионе ставки по трем налогам?
В инфографике приведены стандартные ставки НДС и налога на доходы юридических лиц, которые образуют более половины налоговых поступлений, а также подоходный налог, который платят физические лица.
Этой осенью оставайтесь с нами в Telegram, Facebook, Instagram, Яндекс.Дзен, OK и ВК